Was ist Gewerbesteuer? Wer zahlt sie, und wer sie bekommt

Die Gewerbesteuer ist die wichtigste eigene Einnahmequelle der Städte und Gemeinden. Dieser Beitrag erklärt einfach, wer sie zahlt, wie sie berechnet wird und warum nicht jeder Selbstständige betroffen ist.

Was ist die Gewerbesteuer?

Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer auf den Gewerbeertrag: also auf den Gewinn eines Gewerbebetriebs. Anders als Einkommen- oder Umsatzsteuer geht sie nicht an Bund oder Land, sondern direkt an die Gemeinde, in der der Betrieb sitzt.

Wer zahlt Gewerbesteuer?

• Gewerbetreibende: Einzelunternehmer, Personengesellschaften (GbR, OHG, KG) und Kapitalgesellschaften (GmbH, UG) mit Gewerbebetrieb
• Nicht betroffen: Freiberufler (z. B. Designer, Ärzte, Anwälte, Journalisten, Berater), Land- und Forstwirte

Ob Sie überhaupt ein Gewerbe anmelden müssen, klärt der Beitrag Hobby oder Gewerbe, ab wann.

Der Freibetrag: 24.500 €

Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 € pro Jahr. Erst der Gewinn darüber wird besteuert.

• Gewinn 20.000 € → keine Gewerbesteuer
• Gewinn 40.000 € → nur 15.500 € sind gewerbesteuerpflichtig

Wie wird gerechnet?

Die Höhe hängt von zwei Werten ab: der bundeseinheitlichen Steuermesszahl (3,5 %) und dem Hebesatz Ihrer Gemeinde (mindestens 200 %, in Großstädten oft 400-490 %).

1. Gewerbeertrag − Freibetrag = Bemessungsgrundlage
2. Bemessungsgrundlage × 3,5 % = Steuermessbetrag
3. Steuermessbetrag × Hebesatz = Gewerbesteuer

Deshalb ist dieselbe Tätigkeit in einer Großstadt teurer als auf dem Land. Eine Übersicht der Hebesätze führt das Statistische Bundesamt.

Die gute Nachricht: Anrechnung

Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften wird die Gewerbesteuer teilweise auf die Einkommensteuer angerechnet (§ 35 EStG). In Gemeinden mit niedrigem Hebesatz bleibt dadurch oft kaum eine echte Mehrbelastung übrig. Bei der GmbH gibt es diese Anrechnung nicht, dafür sind andere Regeln relevant, siehe Wann lohnt sich eine GmbH oder UG.

Wer bekommt das Geld?

Die Gewerbesteuer ist eine reine Gemeindesteuer: sie finanziert Schulen, Straßen, Kitas und Schwimmbäder vor Ort. Bund und Länder erhalten lediglich eine kleine Gewerbesteuerumlage. Den großen Überblick, wer welche Steuer bekommt, gibt der Beitrag Wohin gehen meine Steuern.

FAQ: Gewerbesteuer

Müssen Freiberufler Gewerbesteuer zahlen?

Nein. Freiberufliche Tätigkeiten gelten nicht als Gewerbe und sind von der Gewerbesteuer befreit.

Ab welchem Gewinn fällt Gewerbesteuer an?

Für Einzelunternehmer und Personengesellschaften erst ab einem Gewerbeertrag über 24.500 € pro Jahr. Kapitalgesellschaften zahlen ohne Freibetrag.

Warum ist Gewerbesteuer je nach Stadt unterschiedlich hoch?

Weil jede Gemeinde ihren eigenen Hebesatz festlegt. Dadurch kann die Belastung bei gleichem Gewinn stark schwanken.