Rechnungspflichtangaben für Kleinunternehmer: Was muss drauf?

Kleinunternehmer-Rechnungen unterscheiden sich von normalen Rechnungen in einem wesentlichen Punkt: keine Umsatzsteuer. Aber es gibt trotzdem Pflichtangaben.

Was muss auf einer Kleinunternehmer-Rechnung stehen?

Pflicht (immer)

• Vollständiger Name und Anschrift des Rechnungsstellers
• Vollständiger Name und Anschrift des Rechnungsempfängers
• Eindeutige, fortlaufende Rechnungsnummer
• Ausstellungsdatum der Rechnung
• Datum der Leistung oder Lieferung (Leistungsdatum)
• Beschreibung der Leistung (Art, Menge/Umfang)
• Entgelt (Nettobetrag, ohne Steuer)
• Pflichthinweis auf § 19 UStG

Was fehlt (bewusst!)

❌ Kein Steuersatz (19 %, 7 % etc.)

❌ Kein Steuerbetrag

❌ Keine USt-ID (außer bei EU-Auslandsleistungen)

Der Pflichthinweis, so muss er lauten

Der Hinweis auf die Steuerbefreiung ist gesetzlich vorgeschrieben:

> "Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."

Alternativ akzeptiert sind auch:

• "Kein Steuerausweis gemäß § 19 UStG"
• "Umsatzsteuerbefreit nach § 19 UStG"

Vereinfachungsregel für Kleinbetragsrechnungen

Für Rechnungen bis 250 € brutto gelten vereinfachte Anforderungen (§ 33 UStDV):

• Name des Rechnungsstellers + Adresse genügen
• Kein Name des Empfängers nötig
• Keine Rechnungsnummer erforderlich

Diese Vereinfachung gilt auch für Kleinunternehmer.

Steuernummer: notwendig?

Ja, die Steuernummer oder USt-ID muss auf der Rechnung erscheinen. Für Kleinunternehmer ohne USt-ID: die normale Steuernummer des zuständigen Finanzamts.

Muster: Kleinunternehmer-Rechnung

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Max Mustermann

Musterstraße 1, 12345 Musterstadt

Steuernummer: 123/456/78901

Rechnung Nr.: 2024-001

Datum: 15.06.2024

Leistungsdatum: 10.06.2024

An:

Kunde GmbH

Kundenstraße 5, 54321 Kundenstadt

Position 1: Webdesign-Beratung (4 Stunden) ..... 320,00 €

Gesamtbetrag: 320,00 €

Zahlbar bis: 30.06.2024

IBAN: DE12 3456 7890 1234 5678 90

Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.

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