Brutto und Netto auf der Rechnung: einfach erklärt

„Ist das jetzt mit oder ohne Steuer?", kaum eine Frage sorgt bei Rechnungen für mehr Verwirrung. Dieser Beitrag erklärt Brutto und Netto so, dass es ein für alle Mal sitzt.

Die zwei Begriffe

• Netto = der Betrag ohne Umsatzsteuer. Das ist das Geld, das beim Unternehmen bleibt.
• Brutto = Netto plus Umsatzsteuer. Das ist der Betrag, den der Kunde tatsächlich zahlt.

Die Umsatzsteuer beträgt in Deutschland 19 % (Regelsatz) oder 7 % (ermäßigt), z. B. für Bücher oder Lebensmittel.

So rechnen Sie um

Bei 19 % Umsatzsteuer:

• Netto → Brutto: Netto × 1,19
• Brutto → Netto: Brutto ÷ 1,19
• Umsatzsteuer aus dem Brutto: Brutto ÷ 1,19 × 0,19

Was gehört auf eine korrekte Rechnung?

Eine ordentliche Rechnung weist alle drei Werte getrennt aus:

• Nettobetrag (Summe ohne Steuer)
• Umsatzsteuer (Satz und Betrag, z. B. „19 % = 190 €")
• Bruttobetrag (Endbetrag)

Genau diese Trennung verlangt auch das strukturierte Format der E-Rechnung, mehr dazu unter E-Rechnung in der Buchhaltung. Wer die Steuer korrekt ausweist, ermöglicht dem Kunden den Vorsteuerabzug.

Sonderfall Kleinunternehmer

Kleinunternehmer nach § 19 UStG weisen keine Umsatzsteuer aus. Auf ihren Rechnungen steht nur ein Betrag plus ein Pflichthinweis wie: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet." Brutto und Netto sind hier also identisch. Details im Kleinunternehmer-Guide.

FAQ: Brutto und Netto

Ist Brutto oder Netto mehr?

Brutto ist immer höher, weil die Umsatzsteuer obendrauf kommt. Netto ist der Betrag ohne Steuer.

Welcher Betrag steht im Angebot für Geschäftskunden?

Im B2B-Bereich wird üblicherweise der Nettopreis genannt, da der Geschäftskunde die Umsatzsteuer als Vorsteuer zurückholt.

Müssen auf der Rechnung beide Beträge stehen?

Ja, bei Regelbesteuerung müssen Nettobetrag, Steuersatz, Steuerbetrag und Bruttobetrag getrennt erkennbar sein. Nur Kleinunternehmer zeigen einen einzigen Betrag.